Categoría: Sobrecosto

Los Rubros Indirectos son los elementos que se utilizan para agrupar los gastos indirectos que se identifican durante el proceso de determinación del porcentaje de Indirectos.

Los Rubros se clasifican en Rubros Principales y Rubros Detalle.

De acuerdo al Reglamento de la Ley Obras Públicas en México, los Rubros Principales que se pueden utilizar son:

• I. Honorarios Sueldos y Prestaciones
• II. Depreciación Mantenimiento y Rentas
• III. Servicios
• IV. Fletes y Acarreos
• V. Gastos de Oficina
• VI. Capacitación y Adiestramiento
• VII. Seguridad e Higiene
• VIII. Seguros y Fianzas
• IX. Trabajos Previos y Auxiliares

Cada uno de los Rubros Principales, anteriormente mencionados, tiene uno o varios Rubros Detalle asociados. A estos Rubros de Detalle son a los que se asignan los gastos indirectos.

Así por ejemplo, I. Honorarios Sueldos y Prestaciones, tiene asociados los siguientes Rubros de detalle:

• a. Personal Directivo
• b. Personal Técnico
• c. Personal Administrativo
• d. Cuota patronal IMSS e INFONAVIT trabajadores
• e. Prestaciones a que obliga la LFT para personal
• f. Pasajes y viáticos del personal
• g. Los que deriven de la suscripción de contratos de trabajo

El sistema Fénix-5 te ofrece una forma muy sencilla de crear el Catálogo completo de Rubros Indirectos, solo tienes que presionar el botón:

Crear Catálogo.

Para crear el catálogo es necesario que no tengas creado Rubro alguno.

Después de crear el catálogo, este puede ser modificado a tu gusto.

Si decides crear tu propio Catálogo de Rubros, presiona el botón Agregar Rubro Indirecto y proporciona los siguientes datos:

Clase de Rubro: Selecciona si estás agregando un Rubro Principal o un Rubro de detalle. Lógicamente debes crear los Rubros Principales antes de los Rubros de Detalle.

Rubro Padre: Si estás agregando un Rubro Principal, dejas en blanco este dato. Si estás agregando un Rubro de Detalle debes seleccionar el Rubro principal al que estará asociado este rubro. P

Clave: es la clave que se asigna al Rubro.

Nombre: Es el nombre del rubro.

Posición: Es el número de orden en que aparecerá el Rubro en el catálogo. Se recomienda numerar de los Rubros principales con 100,200, etc. Y se recomienda numerar los Rubros Detalle de 10 en 10 a partir de su Rubro Principal, por ejemplo: 110,120,130,…, 210, 220, 230, etc.

Se pueden asignar gastos: Se selecciona Si, cuando el rubro es de detalle.

Ejemplos

Datos de un Rubro Principal:

• Clase de Rubro: Rubro Principal
• Rubro Padre: (Dejar en blanco)
• Clave: I
• Nombre: Honorarios Sueldos y Prestaciones
• Posición: 100
• Se pueden asignar gastos: No

Datos de un Rubro Detalle:

• Clase de Rubro: Rubro Detalle
• Rubro Padre: I. Honorarios Sueldos y Prestaciones
• Clave: I.a
• Nombre: Personal Directivo
• Posición: 110
• Se pueden asignar gastos: Si

 

Una vez agregados al catálogo los rubros pueden ser Modificados o Eliminados utilizando los botones que están a la derecha.

 

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Los Resultados del Sobrecosto te presentan de una manera clara los valores de cada uno de los componentes del Sobrecosto, y muy importante, desde aquí puedes enviar estos resultados a los datos de tu obra.

Los datos que te muestra esta sección de Resultados, son:

• Sobrecosto
• Indirectos
• Financiamiento
• Utilidad
• Cargos Adicionales

Para cada valor te presenta el monto y el porcentaje correspondiente

 

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Los Cargos Adicionales son todos aquellos gastos que se causarán con motivo de la ejecución de la obra. Normalmente son pagos establecidos por el contratante para diferentes beneficiarios que él mismo designa.

El contratante también define la forma en que los importes de estos gastos son calculados. Generalmente es un porcentaje que se aplica a algún valor de la obra, como pueden ser: el Costo Directo (CD), el Precio Total (PU), el Costo Indirecto (CI), el Costo Directo de la Mano de Obra (CD Mo), etc.

Los cargos adicionales que nos permite calcular el Fénix-5 son:

• Supervisión y vigilancia
• Impuesto sobre nómina
• I.C.I.C.
• Obras y servicios de B. social
• INFONAVIT
• S.A.R.
• Otros Cargos

Para calcular cada uno de los cargos adicionales debemos proporcionar los siguientes datos:

Valor Aplicable: Es el porcentaje que será aplicado en el cálculo. Por ejemplo: 0.50 %

Aplicar el Valor A: Es el valor de la obra al que se aplicará el porcentaje proporcionado. Por ejemplo: PU

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La Utilidad es tu ganancia estimada en el presupuesto. Se representa por un porcentaje sobre los costos directos, indirectos y financieros asociados al presupuesto.

Aunque este porcentaje puede ser establecido arbitrariamente, el Fénix-5 te ofrece una forma de determinarlo usando algunos valores de referencia, tales como, la Tasa de Interés bancaria, la revolvencia del capital invertido en la empresa y los impuestos que deberás pagar al gobierno.

La revolvencia capital es la relación que se obtiene dividiendo el Monto Anual de Ventas de la empresa entre el capital de trabajo de la empresa.

La Utilidad bruta se obtiene sumando la Tasa de Interés Anual con los porcentajes de Riesgo Empresarial y Tecnología e Investigación y posteriormente dividiéndola entre la revolvencia de capital.

Finalmente la Utilidad Neta se obtiene al descontar el ISR, el PTU y otros cargos que afectan la utilidad.

Los datos que debes proporcionar para que Fénix 5 realice el cálculo de la Utilidad son:

Indirectos promedio de la empresa: Es el porcentaje promedio de indirectos que aplicas en tus presupuestos. Por ejemplo: 15.0 %

Financiamento promedio de la empresa: Es el porcentaje promedio de indirectos que aplicas en tus presupuestos. Por ejemplo: 1.25 %

Riesgo empresarial anualizado: Es un porcentaje que se agregará a la Tasa de interés anual, por el riego que supone invertir en una empresa constructora. Por ejemplo: 10 %

Tecnología e investigación anualizada: Es un porcentaje que también se agregará a la Tasa de interés anual, por la inversión que ha hecho tu empresa por tener una tecnología que las distinga de las otras empresas. Por ejemplo: 5 %

Impuesto sobre la renta (ISR): Es el porcentaje que aplica el gobierno sobre tu utilidad, para calcular el impuesto sobre la renta a pagar. Por ejemplo: 34 %

Participación de Utilidad trabajadores (PTU): Es el porcentaje de tus ganancias, que de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo, debes de pagar a tus trabajadores. Por ejemplo: 10 %

Otros impuestos: Es un porcentaje que representa todo otro impuesto diferente a los anteriores que tengas, por obligación, que descontar de tus utilidades. Por ejemplo: 0 %

Gastos no deducibles: Es el porcentaje de gastos que no puedes deducir fiscalmente y que por lo tanto se verán descontados de tus utilidades. Por ejemplo: 0 %

 

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El Financiamiento es un porcentaje que representa el costo del dinero que tiene que invertir la empresa para poder cumplir con el programa de obra establecido. Este porcentaje se aplica a la suma del costo directo y el costo indirecto.

El cálculo del financiamiento requiere que ya hayas elaborado el programa de obra por partidas. Para más información de cómo hacer el Programa de Obra, revisa la ayuda correspondiente.

Los datos que se requieren para hacer el cálculo del Financiamiento de una obra son los siguientes:

Período de cálculo del financiamiento: Es el período de tiempo que se usará en los cálculos, pudiendo ser: Diario, Semanal, Quincenal o Mensual. Por ejemplo: Mensual

Calcular ingreso con base en: Es el monto que se tomará de base para determinar los Ingresos en el Cálculo. Se selecciona entre los montos que se presentan. Por ejemplo, si quiere tomar el monto total del presupuesto seleccione: PU

Cada cuántos períodos se estima: Es el número de períodos de cálculo que deben transcurrir para presentar cada estimación. Por ejemplo, si el período de cálculo es mensual y las estimación se presentan cada mes, entonces debe poner: 1.

Períodos entre la estimación y el pago: Es el número de períodos de cálculo que deben transcurrir después de presentar cada estimación para recibir el pago del cliente. Por ejemplo, si el período de cálculo es mensual y las estimaciones se cobran un mes después de presentadas, entonces debe poner: 1.

Deducciones adicionales a la estimación: Es el porcentaje que se descontará sobre el importe bruto de la estimación, adicionalmente a los descuentos por amortización de los anticipos. Normalmente se descuenta el % de Supervisión y vigilancia. Por ejemplo: 0.5 %

Otros gastos a financiar: Es el porcentaje que se aplica a costo directo para calcular un importe que se sumará a los gastos de cada período y por lo tanto aumenta el costos financiero al disminuir los ingreso. Por ejemplo: 0.0 %

Usar flujos positivos: Este dato indica que en los meses en que hay flujo positivo, o sea, que los ingresos son mayores que los egresos, se calculará un monto de intereses para disminuir el costo financiero. Por ejemplo: Si

Aplicar tasa de ahorro a flujos positivos: Este dato indica que para calcular los intereses por flujos positivos sólo se aplicará la tasa de ahorro, sin adicionarle la sobretasa. Por ejemplo: Si

Erogar anticipo inicial inmediatamente: Este dato indica si todo el monto del anticipo inicial se va a erogar desde el primer periodo o si se va a gastar proporcionalmente a los gastos de cada período. Por ejemplo: Si

Erogar anticipo de materiales inmediatamente: Este dato indica si todo el monto del anticipo para materiales se va a erogar desde el primer periodo o si se va a gastar proporcionalmente a los gastos de cada período. Por ejemplo: Si

Utilizar período cero: Este dato indica que se mostrarán los valores de la tabla del financiamiento a partir del período cero. Normalmente se deben mostrar desde el período 1. Por ejemplo: No

Considerar dos ejercicios fiscales: Este dato indica que la obra inicia en un ejercicio fiscal (Año) y termina en otro. Lo más común es que abarque un solo año. Por ejemplo: Si

Períodos en el primer ejercicio: Es el número de períodos de cálculo del financiamiento que se incluyen en el primer ejercicio fiscal, cuando la obra abarca dos ejercicios. Por ejemplo: 3

Asignación para el primer ejercicio: Es el monto de dinero que el cliente contempla erogar durante el primer el primer ejercicio fiscal, cuando la obra abarca dos ejercicios. Por ejemplo: $400,000.00

Calcular anticipo inicial 1er. ejercicio usando: Se indica que monto se tomará como base para calcular el anticipo inicial del primer ejercicio fiscal. Puede ser el monto asignado al primer ejercicio fiscal, el monto del contrato, o el importe de obra programado para el primer ejercicio fiscal. Por ejemplo: Monto Contrato

Calcular anticipo de materiales 1er. ejercicio usando: Se indica que monto se tomará como base para calcular el anticipo para materiales del primer ejercicio fiscal. Puede ser el monto asignado al primer ejercicio fiscal, el monto del contrato, o el importe de obra programado para el primer ejercicio fiscal. Por ejempĺo: Asignación

 

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Las Fianzas son las garantías que el Contratista entrega al Contratante, para garantizarle que: cumplirá con el contrato, invertirá correctamente los anticipos y  responderá por la calidad de la obra. Para tener estas garantías el contratista debe hacer pagos a una empresa Afianzadora. Estos pagos deben ser reflejados como costos indirectos.

Los datos que debes proporcionar para que Fénix-5 calcule el monto de las Fianzas de obra, son los siguientes:

Fianza de Cumplimiento del contrato: Es el porcentaje del valor de la obra que debe ser cubierto por la fianza correspondiente a cumplimiento del contrato. Por ejemplo: 10%

Fianza de Garantía y vicios ocultos: Es el porcentaje del valor de la obra que debe ser cubierto por la fianza correspondiente a la garantía y los vicios ocultos. Por ejemplo: 10%

Interés de la afianzadora: Es el porcentaje sobre el monto por afianzar que cobrorá la empresa afianzadora. Por ejemplo 1%.

Derechos de expedición: Es el porcentaje sobre el importe de la fianza que cobra el gobierno. Por ejemplo: 4%

Gastos de expedición: Es el importe que cobrará la empresa afianzadora por la emisión de la fianzas. Por ejemplo: $2,000.00

Aplicar gastos accesorios sobre anticipo: Se indica si además de los anticipos se deben afianzar los intereses que dichos anticipos generen. Por ejemplo: Sí

Tasa anual para gastos accesorios: Es el porcentaje anual de interés aplicable al producto financiero de los intereses de los anticipos. Por ejemplo: 8%

Duración de la obra: Es la duración de la obra en meses. Por ejemplo: 4

Aplicar Fianzas en Rubro: Es el rubro en el cual se debe aplicar el importe de la fianza. Por ejemplo: VIII.a.- Gastos por seguros y fianzas

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Los Indirectos son un porcentaje que se aplica a los costos directos y que representa todos aquellos gastos que se deben efectuar para poder realizar la obra, pero que no pueden ser asociados a un concepto específico de la obra, como los gastos que se originan en la oficina central o los gastos por la supervisión de la obra, entre otros muchos.

El porcentaje de Indirectos de la obra, es la suma del porcentaje de Indirectos de  Administración Central y el porcentaje de Indirectos de Administración de Campo.

El porcentaje de Indirectos de Administración Central se determina dividiendo la suma de todos los gastos anuales que se generan en la Oficina Central de la empresa, entre, la Capacidad de Contratación Anual de la empresa.

El porcentaje de Indirectos de Administración de Campo se determina dividiendo la suma de todos los gastos que se generan en la Oficina de Campo durante la ejecución de la obra, entre, el costo directo de la obra.

El procedimiento para determinar ambos porcentajes de indirectos consiste en proporcionar la lista de todos los gastos ya mencionados. Estos gastos se conocen como gastos indirectos y se proporcionan de uno por uno, como se explica a continuación. 

Para agregar un gasto indirecto seleccione el botón Agregar Gasto Indirecto y proporcione los siguientes datos:

Rubro: Es el rubro de Indirectos al que se asignará este gasto. Es necesario tener un catálogo de Rubros Indirectos para poder seleccionar el rubro deseado. Vea Rubros Indirectos. Por ejemplo: II.a.- Edificios y Locales

Oficina o Campo: Seleccione si el gasto se realiza en la Oficina central (OFICINA) o en la oficina de campo (CAMPO). Por ejemplo: Oficina

Concepto: Es una descripción breve del gasto. Por ejemplo: Por ejemplo: $1,250,000.00

Unidad: Es la unidad en que se mide el gasto. Por ejemplo: Mes

Costo: Es el valor del gasto por unidad de medida. Por ejemplo: $ 5,000.00

Cantidad: Es el número de unidades requerido durante el año o durante la ejecución de la obra, según corresponda. Por ejemplo: 12

 

Para Modificar un gasto indirecto de su lista actual, presione el botón que aparece a la derecha del gasto deseado.

Para Eliminar un gasto indirecto de su lista actual, presione el botón que aparece en el extremo derecho del gasto deseado.

 

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El Sobrecosto es un porcentaje que se aplica al costo directo de los conceptos  de tu presupuesto para obtener los precios unitarios de dichos conceptos.

El Sobrecosto te permite incluir en tus presupuestos todos los otros costos, que no son costos directos, y, también, la utilidad. De tal manera que puedas obtener el Precio de Venta de tu presupuesto.  Los costos que se incluyen en el  Sobrecosto son: los costos indirectos, los costos de financiamiento, los costos adicionales que se derivan del contrato y la utilidad o ganancia que se espera de la obra.

En los presupuestos de obras privadas el Sobrecosto se aplica de manera global, por ejemplo 28.75% .

En los presupuestos de obras públicas se aplican de manera desglosada los componentes del Sobrecosto. Por ejemplo: Indirectos 15.45% , Financiamiento 1.25%, Utilidad 5.65% y Cargos adicionales 0.5025%.

Para iniciar el proceso de cálculo del Sobrecosto, selecciona tu presupuesto y luego busca la pestaña de Sobrecostos.

Selecciona el elemento deseado para saber que es lo que tienes que hacer en cada uno de ellos.

Datos Generales

Indirectos

Fianzas

Financiamiento

Utilidad

Cargos Adicionales

Resultados

Rubros Indirectos

Los Datos Generales son cada uno de los datos de la empresa y de la obra que se requieren para calcular varios elementos del sobrecosto.

Los Datos Generales que debes proporcionar al Fénix-5 para que se pueda realizar el cálculo del Sobrecosto son:

Capacidad de contratación anual: Es el valor de la obra, a costo directo,  que la empresa estima contratar en un año de trabajo. Por ejemplo: $5,000,000.00

Capital de trabajo de la empresa: Es el capital del que dispone la empresa para ejecutar la cantidad estimada de obra anual. Por ejemplo: $1,000,000.00.

Tasa de interés anual : Es la tasa anual que se obtiene como rendimiento en una institución financiera. Por ejemplo: 7%

Indicador de la Tasa de interés anual: Es el nombre de la institución financiera que proporciona la tasa de interés anual anterior. A veces es conveniente especificar la fecha. Por ejemplo: Cetes 28 días del 10 de enero de 2020

Sobretasa de interés (Para financiamiento): Son los puntos porcentuales que se agregarán a la tasa de interés anual, para aplicar en los cálculos del costo de financiamiento. Por ejemplo: 4%

Anticipo para inicio de obra: Es el porcentaje sobre el Precio total del presupuesto que asigna el contratante para iniciar los trabajos de la obra. Por ejemplo: 10%.

Anticipo para compra de materiales: Es el porcentaje sobre el Precio total del presupuesto que asigna el contratante para comprar los materiales para ejecutar los trabajos de la obra. Por ejemplo: 20%

Costo directo de la obra: Es el costo directo de la obra que se está presupuestando. Este valor se puede obtener calculando el presupuesto con un Sobrecosto igual a 0%, o bien, obteniendo el total de la explosión de insumos de la obra. Por ejemplo: $1,250,000.00.

Como los métodos de cálculo, mencionados anteriormente, son diferentes, es normal que exista una pequeña diferencia entre ambos valores.

Costo directo de la Mano de obra: Es el costo directo de la mano de obra que participa en la ejecución de la obra. Se obtiene de la explosión de insumos de la obra. Por ejemplo: $425,000.00

Costo indirecto de la Mano de obra: Es el costo indirecto de la mano de obra aplicable al presupuesto. Se obtiene del análisis de los costos indirectos. Por ejemplo: $160,000.00

Calcular % Adicionales con base en: Es el valor al cual se aplicará el porcentaje de Cargos Adicionales en el cálculo del precio unitario. Este valor puede ser: el Precios Unitario (PU); el Costo Directo (CD); o, la suma de Costo Directo, más Costo Indirecto, más Costo por Financiamiento, más el costo por Utilidad (CD+CI+CF+CU). Por ejemplo: PU

Rubro Personal Técnico Obra: Es el rubro de indirectos correspondiente al Personal Técnico de Obra. Por ejemplo: I.b.- Personal técnico de obra

Rubro Personal Administrativo Obra: Es el rubro de indirectos correspondiente al Personal Administrativo de Obra. Por ejemplo: I.c.- Personal administrativo de obra

 

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